Co všechno si můžete dát do nákladů?

Nákladem je vyjádřena spotřeba faktorů (vstupů do podnikání) v peněžní hodnotě. Výdaj je potom úbytek peněz v časovém období. Díky výdajům (nákladům), které podnikatel vynaložil na dosažení, zajištění a udržení příjmů, je možné snížit daňový základ pro daň z příjmu.

Ke všem výdajům, které si chceme nechat od finančního úřadu uznat, musíme archivovat doklady a evidovat je v daňové evidenci nebo účetnictví.

Prvním krokem je volba každého živnostníka, zda si bude za základu daně odečítat paušální částku nebo bude dokládat své skutečné příjmy.

Paušál je vlastně určitá procentní sazba z příjmu. Například u řemeslné živnosti je za zákona paušál stanoven na 80%, u jiných živností 60 % a u jiných podnikání (například advokacie) 40%. Tuto paušální sazbu si pak podnikatel odečítá z veškerých příjmů.

Daňovými výdaji se označují všechny výdaje (náklady), které byly vynaloženy na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Ty pak snižují daňový základ pro daň z příjmu.

Zřizovací výdaje

Zahrnují výdaje, které byly vynaloženy před zahájením podnikání. Jde například o výdaje na pořízení zásob a další výdaje spojené se zahájením činnosti.

Výdaje na auto

Lze uplatit více způsoby – podle dokladů, paušálem podle ujetých kilometrů nebo paušálem 5 000,- bez ohledu na ujeté kilometry. Způsob uplatnění také záleží na tom, zda máte auto zahrnuté do majetku nebo ne (zda z něj uplatňujete odpisy).

Reklamní a propagační materiály

Podle zákona je přesně charakterizován reklamní předmět. Musí být opatřen obchodní firmou, ochrannou známkou nebo názvem propagovaného předmětu, jeho hodnota nesmí přesáhnout 5 000 Kč a nesmí být předmětem spotřební daně (s výjimkou tichého vína).

Movitá věc

Pokud pořízená věc stojí méně než 40 tisíc korun, je možné ji dát do nákladů jednorázově.  Pokud však cena částku přesáhne, náklady se uplatňují postupně během určeného počtu let. To se řídí tzv. daňovými odpisy. 

Personální výdaje

Jedná se například o výdaje na mzdy zaměstnanců, výdaje na zákonné sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců, výdaje na zřízení pracovního místa, příspěvek na stravování (pokud je zaměstnanec přítomen během stanovené doby alespoň 3 hodiny a příspěvek je do výše 55 % ceny jednoho jídla za jednu směnu).

Výdaje na sociální a zdravotní pojištění OSVČ

Od roku 2008 se jedná o sociální a zdravotní pojištění, které platí fyzická osoba za své zaměstnance.

Hodnota darů

Dary lze daňově uznat, pokud jejich hodnota přesáhne 2% ze základu daně nebo jejich výše činí minimálně 1 000 Kč. Celkem však lze odečíst nejvýše 10 procent ze základu daně. Dary mohou být poskytnuty obcím, krajům nebo jiným právnickým osobám se sídlem v České republice atd.

Úroky

Úroky, které během zdaňovacího období zaplatí podnikatel ze stavebního spoření, hypotečního úvěru nebo úvěru poskytnutého stavební spořitelnou, lze odečíst. Celková částka pro odečet nesmí překročit 300 000 Kč ročně.

Penzijní pojištění

Od základu daně je možné také odečíst až 12 000 Kč na penzijní pojištění se státním příspěvkem.